过年送购物卡？这些涉税事项千万要注意！

2025-01-23 08:11:34    3520次浏览

年底了，很多公司可能会买购物卡送人或奖励内部员工，购物卡一方面比较实用，收礼者能够将购物卡用于日常的购物消费，如购买食品、日用品等生活必需品，满足生活需求。另一方面呢相对比较隐蔽，在某些场合下，购物卡相较于现金和礼品可能更加低调，同时又能起到表达心意的作用。今天就我们来探讨下购物卡相关的财税话题。

很多商家都推出了购物卡，有综合性商超的购物卡，也有专门针对某一类商品（如面包、家电、服装）的购物卡，送礼者可以根据收涉税礼者的喜好来选择合适的购物卡。这种卡在税务上统称为单用途商业预付卡。那我把所有可能遇到的问题做一个归纳。

1、购物卡选择需谨慎。

市场上有些发卡企业出现跑路或者兑付困难的现象，注意谨慎选择，识别风险，作为发卡企业或售卡企业，应履行提示告知义务，确保购卡人知晓并认可单用途卡章程或协议内容，而不应单方作出对消费者不利的规定，设置不公平、不合理的交易条件。具体可参照相关文件《单用途商业预付卡管理办法 (试行)》。

有些企业出现折薪为卡的现象，企业将员工工资折换成购物卡的行为是明显的违法行为 。我国《中华人民共和国劳动法》第 50 条明确规定，工资应当以货币形式发给劳动者本人，《工资支付暂行规定》第 5 条也强调，工资不得以实物及有价证券替代货币支付。

2、购物卡的发票是否合规。

关于购物卡发票，开票方式里有一个编码601的就是预付卡销售和充值的专用编码，制度明确规定了开票的时候，只能在税率栏，填写不征税的税率。发票类型是普票也不能开专票，所以我们收到的购物卡发票也要注意是否合规，避免不能正常扣除。

3、购物卡的财税处理。

种：购物卡用来送领导、送客户。这个目的，主要是为了交际应酬，维护各种关系，所以就借管理费用——业务招待费。

第二种：购物卡用于业务推广或者促销。

比如说年终开一个经销商大会，所有来的客户送购物卡，那就需要计入销售费用——业务宣传费。

这两种方式购物卡都是赠送给企业的外部人员，税务处理上是需要按偶然所得扣缴20%的个人所得税。那问题来了，申报个税需要身份证和电话等个人信息，你总不能送个礼还问领导要个身份证号吧！不用担心，这个你可以到税务大厅单独开通一个叫汇总申报的功能，然后按照偶然所得——随机赠送礼品——汇总申报扣缴个税就可以了。当然这个个税呢，成本只能是企业自己负担了，将来在所得税汇算清缴的时候，纳税调增就可以了。

第三种：购物卡发给职工作为福利费，那会计上就根据成本对象借记相关成本科目，贷记应付付薪薪酬——非货币性福利。税务处理上，就相当于发工资，按照工资薪金申报缴纳个税。搞这么麻烦还要申报个税，还不如直接发工资，也是！所以，购物卡发给员工的情况并不多见。

所以说，购物卡虽好，却也有相应的问题，企业在做任何决策的时候都需要考虑清楚再做决定。